Datasets:

shokhjakhon

/

zakon_data

like 0

<s>[INST] Какая максимальная сумма социального налогового вычета по расходам, произведенным с 01.01.2024 года? [/INST] Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года:   - максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей;   - максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде на обучение детей/подопечных составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).   По дорогостоящим видам лечения налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.Источник:Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как получить социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги, произведенным с 01.01.2024 года? [/INST] В течение 2024 года, в котором произведены расходы, налогоплательщик может обратиться за получением социального налогового вычета к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета. Кроме того, получение социального налогового вычета возможно в 2025 году (по окончанию года, в котором произведены расходы), путем представления в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов либо на основании заявления о получении данного вычета в упрощенном порядке, размещенного в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Источник:Статья 219, статья 221.1, статья 229 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Что такое коэффициент-дефлятор? Кем и в каком размере он устанавливается? [/INST] Коэффициент-дефлятор - это коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году.   Коэффициент-дефлятор устанавливается Минэкономразвития России и подлежит официальному опубликованию не позднее 20 ноября текущего года. Коэффициент-дефлятор, необходимый для применения плательщиками торгового сбора, устанавливается в следующих размерах:    - на 2022 год - 1,508;**   - на 2023 год - 1,729;***   - на 2024 год - 1,828.****Источник:*Пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации;**Приказ Минэкономразвития России от 28.10.2021 №654 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год»;***Приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 №573 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 год»; ****Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 №730 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год» </s>

<s>[INST] Являются ли лица, получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с Законом РФ №4468-1, осуществляющие предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность, плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование? [/INST] Не являются.    Для отнесения физического лица к пенсионеру, получающему пенсию за выслугу лет или по инвалидности, в соответствии с Законом РФ №4468-1 и в целях прекращения у плательщика обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ему необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с Заявлением о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по рекомендуемой форме (КНД 1150118) с представлением копии пенсионного удостоверения.   В случае, если в пенсионном удостоверении не указанно, что пенсия за выслугу лет или по инвалидности назначена в соответствии с Законом РФ №4468-1, то дополнительно лицом, осуществляющим предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность, представляется Справка из федерального ведомства, осуществляющего его пенсионное обеспечение, о подтверждении факта получения пенсии в соответствии с Законом РФ №4468-1.Источник:Пункт 6 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» №257-ФЗ от 13.06.2023 г.;Пункт 7 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» №167-ФЗ от 15.12.2002 г.;Письмо ФНС России от 18.09.2023 №БС-4-11/11864@ «По вопросу прекращения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование плательщиков, являющихся военными пенсионерами»;Письмо ФНС России от 02.02.2021 №БС-4-11/1183@ (ред. от 19.10.2021) «О заявлении о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» </s>

<s>[INST] Какие особенности заполнения формы расчета по страховым взносам за 2023 отчетный период? [/INST] Порядком заполнения формы расчета по страховым взносам (далее – Порядок заполнения) установлен обязательный состав представляемого, в частности, лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее – плательщики), в налоговые органы расчета по страховым взносам (далее - Расчет).   В соответствии с пунктом 1.4 Порядка заполнения в состав представляемого в налоговые органы Расчета плательщиками обязательно включаются титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3.   При этом согласно пункту 3.2 Порядка заполнения в случае, если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников) и по строке 001 раздела 1 Расчета по строке 001 указал код типа плательщика «2», то такой плательщик вправе представить в составе Расчета титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.Источник:Приказ ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@);Письмо ФНС России от 26.09.2023 №БС-4-11/12322@ «О направлении рекомендуемых формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения и формата представления» </s>

<s>[INST] В каком порядке требуется уплатить страховые взносы за декабрь 2023 года? [/INST] Исчисление страховых взносов осуществляется по тарифам, установленным в 2022 году (общеустановленным, либо пониженным).   Осуществить уплату страховых взносов необходимо не позднее 29 января 2024 года.Источник:Статья 431 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] В каком порядке требуется представить Расчет по страховым взносам по итогам 2023 года? [/INST] За отчетный период 2023 год «Год» Расчет по страховым взносам представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022№ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@) в срок не позднее 25 января 2024 года.   На основании Письма ФНС России от 15.12.2023 №БС-4-11/15722@ расчеты по страховым взносам за расчетный (отчетный) период 2023 года по направленной письмом ФНС от 26.09.2023 №БС-4-11/12322@ рекомендуемой форме, а также по форме утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@), могут представлены плательщиками страховых взносов до 31.12.2023 года.Источник:Статья 431 Налогового кодекса Российской Федерации;Письмо ФНС России от 15.12.2023 №БС-4-11/15722@ «О направлении рекомендуемых формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения и формата представления» </s>

<s>[INST] Какие документы налоговых органов по вопросам налогообложения имущества налогоплательщики вправе представить через МФЦ? [/INST] Налогоплательщики – физические лица вправе представлять в налоговые органы документы через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ), в которых в соответствии с решениями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации организована такая возможность, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.   К таким документам относятся:   - заявление о выдаче налогового уведомления (КНД 1150084);   - заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063);   - заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (КНД 1150076);   - заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства (КНД 1150122);   - заявление о прекращении исчисления транспортного налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), транспортного средства, находившегося в розыске в связи с его угоном (хищением), розыск которого прекращен (КНД 1150136);   - Сообщение о наличии у налогоплательщика - физического лица объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам (КНД 1153006).Источник:Пункт 2.1 статьи 23, пункт 4 статьи 52, пункт 3 статьи 361.1, пункты 3.1, 3.4, 3.5 статьи 362, пункт 6.1 статьи 391, пункт 7 статьи 407, пункт 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Почему на Едином налоговом счете (ЕНС) сначала появились, а потом исчезли деньги? [/INST] Информация об уплате учитывается налоговым органом на основании сведений банков о приеме платежа, размещаемых банками в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). Одновременно с этим банками перечисляются деньги в бюджет РФ.   В виду участившихся случаев размещения банками в ГИС ГМП ошибочной информации, факт оплаты требует подтверждения от Казначейства. Процедура подтверждения факта оплаты занимает до 5 рабочих дней.    В случае не подтверждения факта оплаты (например, платеж был отозван кредитным учреждением), платеж будет исключен из сальдо ЕНС, т.е. сумма на ЕНС будет уменьшена на сумму такого неподтвержденного платежа.   Если Вы не согласны с информацией о сальдо ЕНС, следует обратиться в налоговый орган по месту учета с платежным документом для получения разъяснений и подтверждения факта оплаты.Источник:Статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации;Федеральным законом от 27 июля 2010 года №210-ФЗ;Приказ Казначейства России от 12.05.2017 №11н </s>

<s>[INST] Справка об оплате медицинских услуг по расходам за 2024 год выдана на имя супруги, как лицу, оплатившему услугу. Может ли супруг учесть расходы, указанные в данной справке, при получении социального налогового вычета? [/INST] Нет. Согласно утвержденному порядку* справка об оплате медицинских услуг заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего данную услугу. Таким образом, учесть расходы на медицинскую услугу при получении социального налогового вычета может только то лицо, которое указано в справке в качестве лица, оплатившего услугу.   В целях получения обоими супругами социального налогового вычета по расходам на оказанную медицинскую услугу в справке указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей справки.Источник:Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации; *Приказ ФНС России от 08.11.2023 №ЕА-7-11/824@ </s>

<s>[INST] Как узнать направила ли организация, оказывавшая услуги, сведения о расходах напрямую в налоговый орган? [/INST] Указанные сведения будут отображаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Доходы и вычеты» - «Сведения по социальным вычетам».Источник:Статья 219, пункт 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как узнать предоставляет ли организация, оказавшая услуги, сведения о произведенных расходах напрямую в налоговый орган? [/INST] Необходимо обратиться непосредственного в организации или к индивидуальным предпринимателям, которые оказывали соответствующие услуги. Источник:Статья 219, статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как получить справку об оплате соответствующего вида услуг в 2024 году для представления в налоговые органы? [/INST] Для получения справок об оплате медицинских, образовательных, физкультурно-оздоровительных услуг, а также об уплате страховых взносов и пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговые органы налогоплательщику необходимо обратиться в организацию или к индивидуальному предпринимателю, где оказывались данные услуги.   При наличии технической возможности данные организации и индивидуальные предприниматели могут направить вышеуказанные сведения напрямую в налоговый орган.Источник:Статья 219, статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на обучение в иностранной организации? [/INST] В случае обучения в иностранной организации социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих фактические его расходы на обучение, а также документа, подтверждающего статус иностранной организации, осуществляющей образовательную деятельность.Источник:Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Возможно ли получение социального налогового вычета по расходам на обучение супруги (супруга), произведенным с 01.01.2024 года? [/INST] Да, возможно. По расходам, произведенным с 01.01.2024 года, налогоплательщики вправе получить социальный налоговый вычет на обучение супруга (супруги) в случаях оплаты налогоплательщиком обучения супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.Источник:Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные после 01.01.2024 года? [/INST] Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный налоговый вычет за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги необходимо приложить только справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданную физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта.*   Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги были представлены в налоговые органы напрямую вышеуказанными организациями и индивидуальными предпринимателями, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.Источник:Подпункт 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации; *Приказ ФНС России от 18.10.2023 №ЕД-7-11/756@ </s>

<s>[INST] Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по договору (договорам) добровольного страхования жизни, оплаченных после 01.01.2024 года? [/INST] Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на уплату страховых взносов необходимо приложить только справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданную страховой организацией.*   Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на уплату страховых взносов были представлены в налоговые органы напрямую страховой организацией, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.Источник:Подпункт 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации; *Приказ ФНС России от 12.10.2023 №БВ-7-11/736@ </s>

<s>[INST] Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на уплату пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, оплаченных после 01.01.2024 года? [/INST] Для подтверждения права на социальный налоговый вычет на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, требуется только справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.*   Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на уплату пенсионных взносов были представлены в налоговые органы напрямую негосударственным пенсионным фондом, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.Источник:Подпункт 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации; *Приказ ФНС России от 12.10.2023 №БВ-7-11/737@ </s>

<s>[INST] Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на обучение, оплаченное после 01.01.2024 года? [/INST] Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность.*   Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные образовательные услуги были представлены в налоговые органы напрямую вышеуказанными организациями и индивидуальными предпринимателями, и информация о поступивших расходах размещена в личном кабинете налогоплательщика.Источник:Подпункт 2 пункта 1 статьи 219, пункт 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ ФНС России от 18.10.2023 №ЕД-7-11/755@ </s>

<s>[INST] Вправе ли плательщик НПД осуществлять деятельность и заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ) с организацией, с которой ранее уже был заключен договор ГПХ менее 2-х лет назад? [/INST] Да, вправе. Плательщики НПД не вправе вести деятельность и получать доход при оказании услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (т.е. с которыми ранее был заключен трудовой договор). Источник:Подпункт 8 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Физическое лицо является плательщиком НПД. Если данное физическое лицо зарегистрируется в качестве ИП, необходимо ли ему будет вносить какие-либо изменения, в том числе сниматься с учета как плательщик НПД и вставать повторно? [/INST] Нет, вносить изменения не потребуется. Плательщик НПД вправе продолжить применять специальный режим, но уже как ИП. Применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на данный налоговый режим в установленном порядке.Источник:Часть 1 статьи 2, часть 1 статьи 4, часть 1 статьи 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Является ли организация (индивидуальный предприниматель) налоговым агентом при выплате доходов самозанятому гражданину (плательщику налога на профессиональный доход) по гражданско-правовому договору? [/INST] Нет, организация (индивидуальный предприниматель) не является налоговым агентом при выплате доходов самозанятому гражданину (плательщику налога на профессиональный доход) по гражданско-правовому договору.Источник:Федеральный закон №422-ФЗ от 27.11.2018;Письмо Минфина России от 29.01.2019 № 03-11-11/5075 </s>

<s>[INST] Каков порядок снятия с налогового учета плательщика НПД по инициативе налогового органа? [/INST] Снятие с налогового учета по инициативе налогового органа при отсутствии заявления плательщика НПД о снятии с учета осуществляется:1. При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение НПД. В случае несоответствия плательщика НПД требованиям Федерального закона №422-ФЗ лицо считается утратившим право на применение НПД со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с Федеральным законом №422-ФЗ.2. При аннулировании постановки на учет в случае выявления налоговым органом факта несоответствия налогоплательщика на дату его постановки на учет в качестве плательщика НПД требованиям Федерального закона №422-ФЗ (т.е. право применять НПД изначально не возникало). Уведомление о снятии с учета направляется физическому лицу после снятия с учета. Налоговый орган уведомляет о снятии с учета по решению налогового органа через мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет и уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией).После снятия с учета по инициативе налогового органа налогоплательщику предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет, в котором будет сохранена функция уплаты налога. Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.12.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Каков порядок снятия с налогового учета плательщика НПД в добровольном порядке? [/INST] Снятие с учета плательщика НПД в добровольном порядке осуществляется при представлении в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет заявления о снятии с учета в случае отказа от применения специального налогового режима. Процедура снятия с учета проходит без посещения налогового органа через мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет. Для этого в мобильном приложении «Мой налог» необходимо в разделе «Прочее» войти в раздел «Профиль» и внизу экрана нажать кнопку «Сняться с учета НПД», выбрать причину снятия с данного режима налогообложения и подтвердить свое решение. Для снятия с учета через веб-кабинет необходимо в разделе «Настройки» перейти в раздел «Профиль», внизу страницу нажать кнопку «Снять с учета», выбрать причину снятия с данного режима налогообложения и подтвердить свое решение.Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД можно также направить через уполномоченную кредитную организацию или через ЕПГУ (в случае постановки на учет через данную кредитную организацию или ЕПГУ) Налогоплательщик вправе повторно встать на учет в качестве плательщика НПД при отсутствии у него неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. После снятия с учета (утраты права) предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет, в котором будет сохранена функция уплаты налога.  Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.12.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»  </s>

<s>[INST] Как кредитной организации стать участником информационного взаимодействия с автоматизированной информационной системой ФНС России в рамках проведения эксперимента по установлению специального налогового режима НПД? [/INST] Для включения в состав участников информационного взаимодействия с автоматизированной информационной системой ФНС России необходимо ознакомиться и выполнить условия, указанные в "Протоколе информационного обмена, порядке информационного взаимодействия, требованиях (критериях) к операторам электронных площадок и кредитным организациям, осуществляющим взаимодействие с налоговыми органами", размещенным на сайте www.npd.nalog.ru в разделе «Налог на профессиональный доход» в подразделе «Информационные материалы».Источник:Пункт 4 статьи 3 Федерального закона от 27.12.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Не будет ли нарушением, если плательщик НПД в мобильном приложении «Мой налог» подключит функцию автоплатежа с указанием реквизитов карты третьего лица? [/INST] Согласно положениям пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.Данная статья не предусматривает ограничений в части перечисления платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Таким образом, подключение автоплатежа в мобильном приложении «Мой налог» с указанием реквизитов третьего лица не является нарушением. Источник:Пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации;Письмо ФНС России от 25.01.2018 №ЗН-3-22/478@. </s>

<s>[INST] Вправе ли налогоплательщик применять НПД при получении дохода от сдачи жилого имущества по договору субаренды? [/INST] К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.Физическое лицо в отношении дохода от сдачи в субаренду жилого помещения вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". В соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).  Источник:Статья 615 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) </s>

<s>[INST] Вправе ли плательщик НПД сдавать в аренду транспортное средство, специальную технику (строительную, коммунальную, сельскохозяйственную) и другое движимое имущество? [/INST] Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не содержит ограничений относительно сдачи в аренду движимого имущества, включая транспортные средства и специальную технику.  Источник:Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»   </s>

<s>[INST] В какой срок налоговый орган производит перерасчет налога после аннулирования чека и направляет новую квитанцию на уплату налога? [/INST] Налоговый орган производит расчёт налога ежемесячно не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Каждый расчет налога учитывает аннулированные чеки. При этом отдельное уведомление не формируется.Налоговый орган уведомит самозанятого налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» и веб-кабинет «Мой налог» о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием реквизитов. Соответственно, в указанной сумме уже будут учтены Ваши корректировки дохода. Источник:Статья 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».  </s>

<s>[INST] Какой порядок исчисления транспортного налога в случае изменения характеристик транспортного средства? [/INST] В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода характеристик транспортного средства сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется с учетом коэффициента*, определяемого как количество месяцев, в течение которых у транспортного средства были определенные характеристики, к числу полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде.Источник:Пункт 3.7 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Какой порядок определения налоговой базы по земельному налогу в отношении части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, приходящейся на объект недвижимости, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ? [/INST] Налоговая база в отношении части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной части земельного участка.   С 01.01.2024 для такого определения налоговой базы налогоплательщик представляет в налоговый орган по своему выбору уведомление о наличии на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, о площади части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (далее - Уведомление), с приложением документов, подтверждающих данную информацию.   Уведомление можно представить непосредственно в налоговый орган или через многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом).   Уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 рабочих дней со дня его получения (срок может быть продлен не более чем на 30 рабочих дней).   При выявлении оснований, препятствующих определению налоговой базы в соответствии с Уведомлением, налоговый орган информирует об этом налогоплательщика.   Если налогоплательщик не представил в налоговый орган Уведомление, определение налоговой базы осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.Источник:Пункт 2 статьи 391 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Какой порядок прекращения налогообложения транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением)? [/INST] С 01.01.2024 в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), исчисление налога (авансового платежа по налогу) прекращается с 1-го числа месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано, на основании заявления о прекращении исчисления налога (авансового платежа по налогу) в отношении такого транспортного средства (далее - Заявление), представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.   Заявление можно представить непосредственно в налоговый орган или через многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом).   Вместе с Заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие, что транспортное средство находится в розыске в течение определенного периода.    Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 рабочих дней со дня его получения (срок может быть продлен не более чем на 30 рабочих дней).   По результатам рассмотрения Заявления налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в заявлении, уведомление о прекращении исчисления налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске, либо сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, указанного в заявлении.   Если налогоплательщик не представил в налоговый орган Заявление, исчисление налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске, прекращается с 1-го числа месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано, на основании сведений, полученных налоговым органом, в том числе, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.*Источник:Пункт 3.5 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 7 статьи 362 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Какой порядок прекращения налогообложения транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением)? [/INST] С 01.01.2024 в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), исчисление налога (авансового платежа по налогу) прекращается с 1-го числа месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано, на основании заявления о прекращении исчисления налога (авансового платежа по налогу) в отношении такого транспортного средства (далее - Заявление), представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.    Заявление можно представить непосредственно в налоговый орган или через многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом).   Вместе с Заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие, что транспортное средство находится в розыске в течение определенного периода.    Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 рабочих дней со дня его получения (срок может быть продлен не более чем на 30 рабочих дней).   По результатам рассмотрения Заявления налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в заявлении, уведомление о прекращении исчисления налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске, либо сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, указанного в заявлении.   Если налогоплательщик не представил в налоговый орган Заявление, исчисление налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске, прекращается с 1-го числа месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано, на основании сведений, полученных налоговым органом, в том числе, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.*Источник:Пункт 3.5 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 7 статьи 362 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Можно ли уменьшить сумму налога (авансового платежа) по УСН с объектом налогообложения в виде доходов за 2023 год на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год? [/INST] Да, можно. В 2023 году сумма налога (авансового платежа по налогу) по УСН может быть уменьшена в том числе на сумму подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год (срок уплаты – 01.07.2024). Фактическая уплата на дату такого уменьшения не требуется.   При этом налогоплательщики могут учесть указанные страховые взносы либо в полном объеме при уменьшении налога по УСН в 2023 или 2024 году, либо частично в 2023 году, частично в 2024 году.   Например, налогоплательщик вправе уменьшить в 2023 году сумму налога по УСН на половину от подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., а вторую половину учесть при уменьшении налога в 2024 году.    Одновременно сообщаем, что сумма страховых взносов, учтенная при уменьшении налога в 2023 году, не может быть повторно учтена при уменьшении налога в 2024 году. </s>

<s>[INST] Можно ли уменьшить сумму налога (авансового платежа) по УСН с объектом налогообложения в виде доходов на задолженность по страховым взносам, уплаченную в 2023 году за предыдущий календарный год? [/INST] В целях уменьшения налога (авансового платежа по налогу) по УСН за 2023 год задолженность по страховым взносам, уплаченная после 31 декабря 2022 за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшает исчисленную за налоговые периоды 2023-2025 годов сумму налога. </s>

<s>[INST] Как изменился порядок уменьшения налога (авансового платежа по налогу) по УСН с объектом налогообложения в виде доходов на фиксированные страховые взносы за 2023 год с учетом Федерального закона №389-ФЗ? [/INST] С учетом Федерального закона №389-ФЗ с 01.01.2023 налог (авансовые платежи по налогу), уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), может быть уменьшен в том числе на сумму страховых взносов в фиксированном размере, а также на сумму страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., которые подлежат уплате в налоговом периоде по УСН.   Таким образом, например, исчисленная сумма авансового платежа по УСН за отчетный период 9 месяцев 2023 года может быть уменьшена на сумму фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате за 2023 без их фактической уплаты на дату такого уменьшения.Источник:Пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации;Письмо ФНС России от 25.08.2023 г №СД-4-3/10872@ </s>

<s>[INST] Можно ли уменьшить сумму налога по патенту, действующему в 2023 году, на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год? [/INST] Да, можно. В 2023 году сумма налога по ПСН может быть уменьшена в том числе на сумму подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год (срок уплаты – 01.07.2024). Фактическая уплата на дату такого уменьшения не требуется.   При этом налогоплательщики могут учесть указанные страховые взносы либо в полном объеме при уменьшении налога по ПСН в 2023 или 2024 году, либо частично в 2023 году, частично в 2024 году.   Например, налогоплательщик вправе уменьшить в 2023 году сумму налога по ПСН на половину от подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., а вторую половину учесть при уменьшении налога в 2024 году.   Одновременно сообщаем, что сумма страховых взносов, учтенная при уменьшении налога в 2023 году, не может быть повторно учтена при уменьшении налога в 2024 году. </s>

<s>[INST] Можно ли уменьшить сумму налога по патенту, действующему в 2023 году, на задолженность по страховым взносам, уплаченную в 2023 году за предыдущий календарный год? [/INST] В целях уменьшения налога по ПСН в 2023 году задолженность по страховым взносам, уплаченная после 31 декабря 2022 за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшает исчисленную за налоговые периоды 2023-2025 годов сумму налога. </s>

<s>[INST] Как внести изменения в ЕГРЮЛ по руководителю, которому прислали повестку на частичную мобилизацию? [/INST] Для смены руководителя в регистрирующий орган необходимо представить заявление о государственной регистрации по форме № Р13014, утверждённой приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. При этом заявителем будет выступать новый руководитель, подпись которого должна быть нотариально засвидетельствована. Документы можно представить непосредственно заявитель или его представитель по нотариальной доверенности, почтовым отправлением или через нотариуса (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Госпошлина при этом не уплачивается. Регистрация осуществляется в течение пяти рабочих дней. Источник:Приказ ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@;Пункт 1 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ  </s>

<s>[INST] Как оперативно закрыть ИП в случае мобилизации? [/INST] В случае мобилизации индивидуальный предприниматель может прекратить свою деятельность в упрощенном порядке, подав электронные документы в регистрирующий орган. Такая возможность реализована в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» (https://service.nalog.ru/gosreg/#ip) в разделе «Индивидуальные предприниматели/Прекратить деятельность». Достаточно заполнить заявление в электронном виде, сделать скан-копию или фото страниц документа, удостоверяющего личность, на которых содержатся сведения о выдаче документа: его серия и номер, фотография и фамилия, имя, отчество лица, которому принадлежит документ (паспорт либо военный билет), а также собственное фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах и направить в регистрирующий орган. При этом электронная подпись или нотариальное удостоверение подписи заявителя не требуется. Результат государственной регистрации будет направлен на адрес электронной почты заявителя.Источник:Разъяснения Управления регистрации и учета налогоплательщиков </s>

<s>[INST] Меня мобилизовали. При этом я принимал участие в торгах по банкротству. Каковы правовые последствия невозможности исполнения мной обязательств? [/INST] Исключена ответственность за неисполнение обязательств, связанных с торгами, либо за их ненадлежащее исполнение вследствие мобилизации. Основание - пункт 3 статьи 401, пункт 1 статьи 381, пункт 1 статьи 416 Гражданского Кодекса РФ. В частности, задаток, внесённый для участия в торгах, должен быть возвращён. </s>

<s>[INST] Меня мобилизовали. Я являюсь кредитором в деле о банкротстве. Что мне делать чтобы не потерять свои деньги? [/INST] Денежные средства не пропадут. Если причитающиеся кредитору деньги невозможно ему перечислить, в том числе если кредитор мобилизован, то конкурсный управляющий вносит деньги на депозит нотариуса в соответствии с пунктом 2 статьи 142 Закона о банкротстве. Кроме того, мобилизованный гражданин может доверить ведение дел представителю на основании главы 10 Гражданского Кодекса РФ. Представителем может быть как профессиональный юрист, так и любой родственник, близкий человек и т.д. Высшее юридическое образование для представителя в деле о банкротстве не требуется (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации №1 за 2020 год). </s>

<s>[INST] Меня мобилизовали. Я являюсь арбитражным управляющим в деле о банкротстве. Что мне делать с моим должником? [/INST] Вы можете самостоятельно подать в арбитражный суд заявление об освобождении от исполнения возложенных на вас обязанностей в деле о банкротстве. Основание - с пунктом 1 статьи 20.3 Закона о банкротстве. Если управляющий не смог направить данное ходатайство самостоятельно, то его подает саморегулируемая организация на основании пункта 2 статьи 20.5 Закона о банкротстве. </s>

<s>[INST] Меня мобилизовали. В отношении меня ведется дело о банкротстве (введена процедура реализации имущества гражданина). Что с ним будет? [/INST] В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 143 АПК РФ арбитражный суд приостанавливает производство по делу в случае пребывания гражданина-ответчика в действующей части Вооруженных Сил Российской Федерации. В этом случае суд не праве принимать итоговые судебные акты по делу, например, о введении процедуры реализации имущества.Однако если процедура реализации имущества уже введена, то приостановление производства по делу не является препятствием для проведения торгов имущества гражданина. При этом если в результате реализации выручено больше средств, чем составляют требования кредиторов и расходы по делу, разница выплачивается ответчику. </s>

<s>[INST] Меня мобилизовали. Я не успел рассчитаться с долгами, будет ли в отношении меня инициироваться процедура банкротства? [/INST] В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 143 АПК РФ арбитражный суд приостанавливает производство по делу в случае пребывания гражданина-ответчика в действующей части Вооруженных Сил Российской Федерации. В случае приостановления производства по делу суд не вправе принимать итоговые судебные акты по делу, в частности о признании банкротом, прекращении производства по делу. </s>

<s>[INST] Как исполнить обязанность по уплате имущественных налогов в период военной службы? [/INST] Оплатить налоги можно:   - по QR-коду или штрих-коду в налоговом уведомлении с использованием электронных платежных сервисов;   - через Личный кабинет налогоплательщика-физического лица;   - обратившись в банк;   - через кассу местной администрации;   - организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ, в котором организован прием денежных средств в счет уплаты налогов.    Уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо - родственники, друзья и др. При этом в платежном поручении необходимо указать его ИНН.    Оформить такое поручение и произвести оплату онлайн можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. При этом на третьем шаге необходимо выбрать уплату за третье лицо.    Необходимо обратить внимание на то, что для граждан, призванных в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 (далее – Указ) на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, продлены сроки уплаты налогов.    В частности, направленное в 2022 году мобилизованному лицу налоговое уведомление, не оплаченное до 1 декабря 2022 года включительно, исполнять не требуется. Задолженность по указанным в нем налогам не возникает.    Новое налоговое уведомление за истекший до 2022 года период владения налогооблагаемым имуществом будет направлено мобилизованному лицу после получения налоговым органом из Минобороны России информации об увольнении мобилизованного лица с военной службы.    Оплачивать указанные в новом налоговом уведомлении налоги необходимо не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, или увольнения такого лица с военной службы по основаниям, установленным Указом. При этом оплатить налоги можно равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке. Источник:Разъяснения Управления налогообложения имущества физических лиц </s>

<s>[INST] Освобождены ли военнослужащие от уплаты налога на имущество физических лиц? [/INST] С информацией о льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).Для военнослужащих льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности: а) квартира или комната; б) жилой дом; в) помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ; г) хозпостройка, указанная в пп. 15 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ;д) гараж или машино-место. Дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) (ст. 399 Налогового кодекса РФ). </s>

<s>[INST] Предусмотрено ли освобождение от уплаты земельного налога для военнослужащих? [/INST] С информацией о льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/). На федеральном уровне льгот по земельному налогу для военнослужащих не предусмотрено, но они могут быть предусмотрены нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) (ст. 387 Налогового кодекса РФ). </s>

<s>[INST] В какие сроки (в каком порядке) индивидуальный предприниматель подает в налоговый орган заявление на получение патента? [/INST] Заявление на получение патента (далее – Заявление) подается индивидуальным предпринимателем (ИП) не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения (ПСН) в следующем порядке: 1) В общем случае Заявление подается в налоговый орган по месту жительства ИП; 2) Если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором он не состоит на учете, то Заявление можно подать в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ; 3) В случае, если ИП планирует вести деятельность на основе патента (за исключением (1*) патентов на осуществление грузовых и пассажирских перевозок автомобильным и водным транспортом, развозной и разносной розничной торговли) на территории, которая законом субъекта РФ дифференцирована (2*) по территориям действия патента в границах муниципального образования (группы муниципальных образований) и на которой ИП не состоит на учете в налоговом органе ни по месту жительства, ни в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, Заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления предпринимательской деятельности;4) В случае, если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, Заявление подается в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города федерального значения, в котором ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента;5) В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие выданного патента начинается со дня государственной регистрации ИП; 6) Заявление подается по форме (3*), утвержденной приказом ФНС России лично или через представителя, в виде почтового отправления с описью вложения, передается в электронной форме по ТКС, либо через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» при наличии ЭЦП.При этом: - в случае отправки Заявления по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления; - в случае передачи Заявления на получение патента по ТКС днем его представления считается дата его отправки.Источник:Пункт 2 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;Руководство пользователя при работе на портале «Личный кабинет индивидуального предпринимателя»;(1*) Подпункты 10, 11, 32, 33, 46 пункта 2 Налогового кодекса Российской Федерации;(2*) Подпункт 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации;(3*) Приказ ФНС России от 09.12.20220 № КЧ-7-3/891@ "Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@" </s>

<s>[INST] Кто может получить патент? [/INST] Патент имеют право получить индивидуальные предприниматели, осуществляющие те виды предпринимательской деятельности, которые предусмотрены к применению на территории субъекта соответствующим законом субъекта Российской Федерации с учетом положений и ограничений, а также прав субъектов, установленных* Налоговым кодексом Российской Федерации.Источник:*Статья 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации   </s>

<s>[INST] Каким документом (на какой срок) подтверждается право индивидуального предпринимателя на применение патентной системы налогообложения? [/INST] В соответствии с установленным* порядком:1. Документом, удостоверяющим право индивидуального предпринимателя (ИП) на применение патентной системы налогообложения (ПСН), является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена ПСН.2.Патент выдается по форме, утверждаемой приказом ФНС России (действующая** форма по КНД 1121021), при этом ИП вправе получить несколько патентов.3. Патент выдается по выбору ИП на период от одного до двенадцати месяцев (включительно) в пределах одного календарного года на основании заявления на получение патента, форма которого утверждается приказом ФНС России (действующая*** форма № 26.5-1). 4. ИП самостоятельно определяет и указывает в заявлении на получение патента период для применения ПСН (с какой даты и по какую дату – дата указывается в виде дня, месяца, года).Источник:*Статьи 346.43, 346.44, 346.49, 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;**Приказ ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/881@ "Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@";***Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891 «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу Приказа ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@» </s>

<s>[INST] Как поступить плательщику страховых взносов в случае несогласия с суммой представленной рассрочки, указанном в Уведомлении о предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов (КНД 1120516)? [/INST] Для проверки обоснованности суммы рассрочки плательщику страховых взносов необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета.Источник:Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» </s>

<s>[INST] Как поступить плательщику страховых взносов в случае получения Уведомления о непредоставлении рассрочки по уплате страховых взносов (КНД 1120517)? [/INST] Для уточнения причин формирования Уведомления о непредоставлении рассрочки по уплате страховых взносов плательщику страховых взносов необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета.Источник:Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» </s>

<s>[INST] Как поступить плательщику страховых взносов в случае несогласия с графиком представления рассрочки, указанным в Уведомлении о предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов (КНД 1120516)? [/INST] В случае несогласия с графиком представления рассрочки, указанным в Уведомлении о предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов, плательщику страховых взносов необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета.Источник:Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» </s>

<s>[INST] Порядок исчисления налога по УСН организацией и индивидуальным предпринимателем (ИП), в случае изменения места нахождения организации (места жительства ИП) в другой регион, если ставка в новом регионе отличается? [/INST] Налогоплательщики, применяющие УСН, в случае изменения в течение календарного года места нахождения организации (места жительства ИП) в результате переезда из одного региона в другой регион с разными налоговыми ставками исчисляют сумму налога исходя из налоговой ставки, действующей к применению в субъекте Российской Федерации налоговой ставки на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация по УСН.*Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в указанном случае должна подаваться в налоговый орган по новому месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика.Источник:*Письма Минфина России от 9 марта 2016 г. № 03-11-11/13037, от 18 июля 2012 г. № 03-11-06/2/88, от 9 июля 2012 г. N 03-11-06/2/86. </s>

<s>[INST] Как ИП, при одновременном применении ПСН и УСН, выбравшему в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по УСН? [/INST] ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в соответствующем размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.ИП вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за себя в соответствии с доходом, полученным от УСН, а также в отношении выплат и иных вознаграждений физическим лицам, занятым в предпринимательской деятельности, облагаемой по УСН, с учетом ограничения в размере 50 процентов. *Источник:*Письмо ФНС России от 07.02.2022 № СД-4-3/1383@ </s>

<s>[INST] В какой налоговый орган вправе обратиться индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, за перерасчетом налога по патенту, при смене адреса применения предпринимательской деятельности и получения нового патента по аналогичному виду деятельности до окончания срока действия первого патента? [/INST] В случае изменения адреса места осуществления предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, налогоплательщик может уточнить свои обязательства налогоплательщика по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН.В этой связи ИП вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей, применяемых при осуществлении предпринимательской деятельности.При этом ИП вправе обратиться в налоговый орган по месту учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении. Источник:Приказ ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@ «Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения </s>

<s>[INST] В каком порядке и из каких документов информация о сумме уплаченных страховых взносов учитывается индивидуальным предпринимателем в целях уменьшения стоимости патента (налога, исчисленного в связи с применением патентной системы налогообложения)? [/INST] Согласно общеустановленному порядку:1. Налог, уплачиваемый индивидуальным предпринимателем (ИП) в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), может быть уменьшен на сумму страховых взносов, уплаченных за календарный год в период действия патента в соответствии с законодательством РФ;2. Уведомление об уменьшении суммы налога* представляется в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН;3. ИП в установленном порядке может произвести уменьшение суммы налога по ПСН на суммы уплаченных страховых взносов в фиксированном размере и на суммы страховых взносов, уплаченных в отношении работников:а) уменьшение суммы налога по ПСН на суммы страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере:- ИП уплачивает страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представляет заявление** о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.- ИП уплачивает страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по ПСН. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в этом случае не требуется.б) Уменьшение суммы налога по ПСН на суммы страховых взносов, уплаченных в отношении работниковУчитывая порядок исчисления и уплаты страховых взносов в отношении работников (по истечении каждого месяца до 25 числа и до 28 числа следующего за ним месяца соответственно представляется в налоговый орган уведомление об исчисленных к уплате страховых взносов за работников ** и уплачивается отраженная в таком уведомлении** сумма страховых взносов за работников), ИП в целях уменьшения налога использует информацию о сумме исчисленных к уплате страховых взносов из уведомления ** с учетом исполнения в установленный срок их фактической уплаты. Источник:Пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 565-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах";* Приказ ФНС России от 26.03.2021 №ЕД-7-3/218@ "Об утверждении формы, формата и порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий";** Приказ ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-/1133@ "Об утверждении форм и форматов представления документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами при осуществлении зачета и возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, а также излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины" </s>

<s>[INST] Порядок уменьшения стоимости патента (налога, исчисленного в связи с применением патентной системы налогообложения) на страховые взносы (в фиксированном размере и в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.)? [/INST] С 01.01.2023 налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), может быть уменьшен на сумму страховых взносов (на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование), подлежащих уплате в соответствии со статьей 430 НК РФ за календарный год периода действия патента в соответствии с законодательством РФ.   Таким образом, например, при получении индивидуальным предпринимателем патента в 2023 году исчисленная сумма налога в связи с применение ПСН может быть правомерно уменьшена:   - на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые подлежат уплате в календарном году периода действия патента;   - на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы (при наличии такой ситуации);   - на сумму страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2022 год (при условии, что указанная сумма не была учтена при уменьшении налога ранее);   - на сумму страховых взносов в размере1 % с доходов, превышающие 300 тыс. руб., за 2023 год (срок уплаты 01.07.2024).   Фактическая уплата страховых взносов на дату такого уменьшения не требуется.Источник:*Пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] В каком порядке индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, реализует свое право на нулевую налоговую ставку? [/INST] Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель (ИП) применяющий патентную систему налогообложения (ПСН), вправе использовать налоговую ставку в размере 0% со дня его государственной регистрации в качестве ИП и непрерывно, но не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет, при этом налоговый период - это период действия патента. Таким образом, ИП вправе применять нулевую налоговую ставку в период действия двух патентов при соблюдении принципа непрерывности, то есть между сроком действия одного патента и сроком действия другого патента не должно быть перерыва.ИП в «Заявлении на получение патента» (форма № 26.5-1, по КНД 1150010) * указывает:- применяемую налоговую ставку в размере 0%;- подпункт, пункт, статью, дату принятия и номер регионального закона, которым установлена нулевая налоговая ставка.Источник:Пункт 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891 «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу Приказа ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@» </s>

<s>[INST] По какой форме налоговый орган предоставляет заинтересованным лицам информацию о банковских счетах? [/INST] Сведения о банковских счетах предоставляются налоговыми органами по рекомендованным формам, утвержденным Приказом ФНС России от 24.08.2022 №ЕД-7-14/773@.В отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговым органом представляются:- форма 9ф (Сведения об открытых банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем);- форма 67ф (Сведения о банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем).В отношении организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, налоговым органом представляются:- форма 9 (Сведения об открытых банковских счетах (депозитах, корпоративных электронных средствах платежа (КЭСП)) организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);- форма 67 (Сведения о банковских счетах (депозитах, корпоративных электронных средствах платежа (КЭСП)) организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).Источник:Приказ ФНС России от 24.08.2022 №ЕД-7-14/773@ «Об утверждении рекомендуемых форм сведений о банковских счетах (вкладах, депозитах, электронных средствах платежа, корпоративных электронных средствах платежа) в банках на территории Российской Федерации и счетах (вкладах) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации» </s>

<s>[INST] Почему в реквизитах на перечисление налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов указано в наименовании получателя Казначейство России (ФНС России)? [/INST] С 15 мая 2023 года ФНС России и Федеральным казначейством принято технологическое решение, в части указания единого наименования получателя платежа: «Казначейство России (ФНС России)».    При этом иные реквизиты получателя платежа остались без изменений.    Это не влияет на учет платежей в налоговом органе. Если Вы указали свой ИНН, деньги будут отражены на Вашем ЕНС и перераспределены по соответствующим налогам и бюджетам с учетом места регистрации или ведения деятельности.Источник:Приложение №2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 №107н;Письмо ФНС России и Казначейства России №ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658 от 15.05.2023 </s>

<s>[INST] Вправе ли налогоплательщик (продавец, налоговый резидент) при декларации налогооблагаемого дохода от продажи жилого дома, построенного им, заявить одновременно: - имущественный налоговый вычет, предоставляемый при продаже данного жилого дома;- имущественный налоговый вычет при строительстве указанного жилого дома (такой вычет ранее заявлен не был)? [/INST] Доход, полученный налогоплательщиком от продажи построенного дома, находившегося в его собственности менее 5 лет, можно уменьшить следующим образом:   - на сумму имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом 1 млн. руб.;   - либо на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных со строительством такого дома (включая расходы на строительные и отделочные работы, расходы на приобретение отделочных материалов, расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ).    Кроме того, к такому доходу налогоплательщик может применить имущественный налоговый вычет по расходам на строительство жилого дома при условии, что ранее таким вычетом, связанным с приобретением (строительством) жилья, он не пользовался.Источник:Подпункты 1 и 2 пункта 2, подпункт 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как определяется срок нахождения в собственности имущества у налогоплательщика - члена дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, который приобрел недвижимое имущество (не относящееся к категории «жилое») путем выплаты кооперативу паевого взноса? [/INST] Права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.*   В то же время, член дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос дачу, гараж, иное недвижимое имущество, не относящееся к категории «жилое», предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.**   Обязательство продавца передать недвижимость покупателю считается исполненным после вручения этого имущества покупателю и подписания сторонами соответствующего документа о передаче. Передача недвижимости продавцом и принятие ее покупателем осуществляются по передаточному акту или иному документу о передаче.***    Таким образом, момент возникновения права собственности в данном случае следует исчислять с момента полного внесения паевого взноса и предоставления налогоплательщику кооперативом недвижимого имущества, что подтверждается справкой о полной выплате пая и одновременно при наличии документа, подтверждающего передачу члену кооператива объекта недвижимости.Источник:*Пункт 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации;**Пункт 4 статьи 218 Гражданского кодекса Российской Федерации;***Пункт 1 статьи 556 Гражданского кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Может ли налогоплательщик, являющийся родителем (усыновителем) двух и более несовершеннолетних детей, воспользоваться правом на освобождение от налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилого помещения в случае, если в одном и том же налоговом периоде продано несколько жилых объектов и приобретен один новый объект площадью (кадастровой стоимостью) большей, чем каждый из проданных объектов? [/INST] Налогоплательщик, являющийся родителем (усыновителем) не менее двух детей в возрасте до 18 лет, в возрасте до 24 лет - при их обучении по очной форме в образовательных организациях, может воспользоваться правом на освобождение от налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилого помещения независимо от срока нахождения в собственности продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия*.   1. В налоговом периоде (календарном году, начиная c 2021 года), в котором было продано жилое помещение, либо не позднее 30 апреля, следующего за ним года, приобретается новое жилое помещение.    2. Приобретенное новое жилое помещение по сравнению с проданным жилым помещениям имеет большую общую площадь или большую кадастровую стоимость.   3. Кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн. руб. независимо от размера доли налогоплательщика (продавца).   4. В момент продажи жилого помещения в собственности налогоплательщика и членов его семьи не может находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, а в случае, если в собственности налогоплательщика и членов его семьи находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика и членов его семьи в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50 %.    Таким образом, в случае продажи налогоплательщиком в одном налоговом периоде нескольких жилых помещений: - общая площадь или кадастровая стоимость каждого из проданных помещений сравнивается с общей площадью или кадастровой стоимостью приобретенного жилого помещения;   - общая суммарная площадь всех проданных жилых помещений не учитывается;   - доход от продажи каждого из этих жилых помещений освобождается от налогообложения.Источник:*Пункт 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Индивидуальному предпринимателю на адрес электронной почты (в личный кабинет физического лица ЕПГУ) поступило уведомление (сообщение) о статусе обработки запроса (заявления) по предоставлению услуги «Индивидуальное информирование на основании запросов в электронном виде» (далее по тексту – Услуга). Никаких заявлений я не подавал. О каких запросах (заявлениях) и о каких статусах Услуги сообщается налоговыми органами? [/INST] Направление сведений (уведомлений) о ходе выполнения запроса и заявления о предоставлении Услуги, а также о результатах предоставления Услуги, осуществляется согласно Закону № 210-ФЗ от 27.07.2010 и в соответствии с Правилами, установленными ПП РФ № 277 от 01.03.2022.   Сведения (уведомления) направляются для размещения в личном кабинете заявителя на ЕПГУ вне зависимости от способа обращения заявителя за предоставлением Услуги, а также от способа предоставления заявителю результатов предоставления Услуги.   Уведомление о статусе оказания Услуги, запрашиваемой Индивидуальным предпринимателем, поступает в личный кабинет физического лица ЕПГУ, в том случае, если почта физического лица указана в профиле личного кабинета ЕПГУ индивидуального предпринимателя. Одновременно на указанный адрес электронной почты, приходит оповещение с запросом оценить качество предоставленной Услуги.   В случае если заявитель не желает получать уведомления о статусах в личный кабинет ЕПГУ физического лица, то для направления уведомлений на корпоративную почту необходимо указать ее в личном кабинете профиля индивидуального предпринимателя на ЕПГУ.Источник:Постановление Правительства Российской Федерации от 01.03.2022 №277 «О направлении в личный кабинет заявителя в федеральной государственной информационной системе «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» (ПП РФ №277 от 01.03.2023);Федеральный закон №210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» (Закон №210-ФЗ от 27.07.2010) </s>

<s>[INST] Руководителю организации на адрес электронной почты (в личный кабинет физического лица ЕПГУ) поступило уведомление (сообщение) о статусе обработки запроса (заявления) по предоставлению услуги «Индивидуальное информирование на основании запросов в электронном виде» (далее по тексту – Услуга). Никаких заявлений я не подавал. О каких запросах (заявлениях) и о каких статусах Услуги сообщается налоговыми органами? [/INST] Направление сведений (уведомлений) о ходе выполнения запроса и заявления о предоставлении Услуги, а также о результатах предоставления Услуги, осуществляется согласно Закону № 210-ФЗ от 27.07.2010 и в соответствии с Правилами, установленными ПП РФ № 277 от 01.03.2022.   Сведения (уведомления) направляются для размещения в личном кабинете заявителя на ЕПГУ вне зависимости от способа обращения заявителя за предоставлением Услуги, а также от способа предоставления заявителю результатов предоставления Услуги.   Уведомление о статусе оказания Услуги, запрашиваемой юридическим лицом, поступает в личный кабинет физического лица (руководителя организации) ЕПГУ, в том случае, если почта физического лица (руководителя организации) указана в профиле личного кабинета ЕПГУ юридического лица. Одновременно на указанный адрес электронной почты, приходит оповещение с запросом оценить качество предоставленной Услуги.   В случае если заявитель не желает получать уведомления о статусах в личный кабинет ЕПГУ физического лица (руководителя организации), то для направления уведомлений на корпоративную почту необходимо указать ее в личном кабинете профиля юридического лица на ЕПГУ.Источник:Постановление Правительства Российской Федерации от 01.03.2022 №277 «О направлении в личный кабинет заявителя в федеральной государственной информационной системе «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» (ПП РФ №277 от 01.03.2023);Федеральный закон №210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» (Закон №210-ФЗ от 27.07.2010) </s>

<s>[INST] Будет ли привлекаться к административной ответственности налогоплательщик за нарушение срока подачи отчета о регистрации в электронном виде, если невозможно отправить документы по причине технического сбоя/технических работ в ЛК ИП/ ЛК ЮЛ? [/INST] При регистрации контрольно-кассовой техники через кабинет контрольно-кассовой техники, в случае возникновения технического сбоя/технических работ в ЛК ИП/ ЛК ЮЛ, налогоплательщик может передать сведения, содержащиеся в сформированном отчете о регистрации, в налоговый орган на бумажном носителе.    Таким образом у налогоплательщика имеется альтернативный способ представления в налоговый орган сведений из отчета о регистрации.    До предоставления в налоговые органы отчета о регистрации ККТ считается не зарегистрированной.    Применение незарегистрированной в налоговых органах ККТ образует состав административного нарушения, за которое предусмотрена административная ответственность в виде штрафа:    - на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей;     - на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.Источник:Пункт 3 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»;Часть 2 статьи 14.5 КоАП РФ </s>

<s>[INST] Как налогоплательщику завершить регистрацию ККТ при подаче документов в электронном виде, если невозможно отправить отчет о регистрации по причине технического сбоя/технических работ в ЛК ИП/ ЛК ЮЛ? [/INST] В случае, если у налогоплательщика возникают технические проблемы при подаче отчета о регистрации контрольно-кассовой техники через личный кабинет юридического или физического лица, ему предоставляется возможность завершить регистрацию путем предоставления данных на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган.     Таким образом, налогоплательщик может обратиться в любой территориальный налоговый орган и предоставить данные отчета о регистрации для завершения регистрации ККТ.Источник:Пункт 1 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» </s>

<s>[INST] Какой порядок подачи жалобы, если были нарушены права налогоплательщика в рамках государственного контроля (надзора), муниципального контроля РФ по соблюдению законодательства РФ о применении ККТ? [/INST] Налогоплательщики права и законные интересы которых, по их мнению, были нарушены в рамках государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ, имеют право на досудебное обжалование:    1) решений о проведении контрольных (надзорных) мероприятий;    2) актов контрольных (надзорных) мероприятий, предписаний об устранении выявленных нарушений;    3) действий (бездействия) должностных лиц налогового органа в рамках контрольных (надзорных) мероприятий.     Жалоба подается контролируемым лицом в уполномоченный на рассмотрение жалобы орган в электронном виде с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг и (или) региональных порталов государственных и муниципальных услуг.    Жалоба на решение налогового органа, действия (бездействие) его должностных лиц может быть подана в течение 30 календарных дней со дня, когда налогоплательщик узнал (должен быть узнать) о нарушении своих прав.    Жалоба на предписание налогового органа может быть подана в течение 10 рабочих дней с момента получения налогоплательщиком предписания.    Жалоба подлежит рассмотрению уполномоченным на рассмотрение жалобы органом в течение 20 рабочих дней со дня ее регистрации.    В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен уполномоченным органом.    Лицо, подавшее жалобу, до принятия решения по жалобе может отозвать ее. При этом повторное направление жалобы по тем же основаниям не допускается.Источник:Статья 40 Федерального закона от 31.07.2020 №248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ» </s>

<s>[INST] Необходимо ли перевыпускать квалифицированную электронную подпись (КЭП) руководителю юридического лица/индивидуальному предпринимателю в связи со сменой документа, удостоверяющего личность при достижении 20 или 45 летнего возраста? [/INST] При смене документа, удостоверяющего личность при достижении 20 или 45 летнего возраста руководителю юридического лица/индивидуальному предпринимателю перевыпускать квалифицированную электронную подпись (далее – КЭП) не нужно.    Однако следует обратить внимание, что при перевыпуске данной КЭП необходимо проверить актуальность сведений о новом паспорте, отражающиеся в личном кабинете налогоплательщика - физического лица.   Заявление на актуализацию данных можно направить в налоговый орган посредством личного кабинета налогоплательщика - физического лица. </s>

<s>[INST] Какие данные содержатся в квалифицированном сертификате ключа проверки электронной подписи нотариуса, выданном Удостоверяющим центром ФНС России? [/INST] Нотариусы могут получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, выпущенный УЦ ФНС России в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 17.2 Федерального закона от 06.04.2011 года №63-ФЗ «Об электронной подписи», в Фонде Центр инноваций и информационных технологий Федеральной нотариальной палаты.    Для получения разъяснений по вопросам применения квалифицированной электронной подписи нотариуса и порядку ее использования в информационных системах нотариусу необходимо обращаться в Фонд Центр инноваций и информационных технологий Федеральной нотариальной палаты. </s>

<s>[INST] Какие документы необходимо предоставить нотариусу для получения квалифицированной электронной подписи (КЭП) в Удостоверяющем центре ФНС России? [/INST] Нотариусы могут получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, выпущенный УЦ ФНС России в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 17.2 Федерального закона от 06.04.2011 года №63-ФЗ «Об электронной подписи», в Фонде Центр инноваций и информационных технологий Федеральной нотариальной палаты.    Для получения разъяснений по вопросам применения квалифицированной электронной подписи нотариуса и порядку ее использования в информационных системах нотариусу необходимо обращаться в Фонд Центр инноваций и информационных технологий Федеральной нотариальной палаты.Источник:Федеральный закон от 06.04.2011года №63-ФЗ «Об электронной подписи» </s>

<s>[INST] Какой установлен размер коэффициента-дефлятора (К1) на 2024 год? [/INST] Коэффициент-дефлятор, необходимый для применения упрощенной системы налогообложения, установлен* на 2024 год** равный 1,329.Источник:*Пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации;** Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 №730 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год» </s>

<s>[INST] Каким образом определяется дата получения документов, направленных налоговым органом при реализации своих полномочий через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг? [/INST] В случае направления документа налоговым органом через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг датой его получения считается день, следующий за днем получения указанного документа многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.Источник:*Абз. 6 п. 4 ст. 31 Налогового кодекса РФ </s>

<s>[INST] Каким образом определяется дата получения документов, направленных налоговым органом при реализации своих полномочий по почте заказным письмом? [/INST] В случае направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой рабочий* день со дня отправки заказного письма.**Источник:*П. 6 ст. 6.1, **абз. 3 п. 4 ст. 31 Налогового кодекса РФ </s>

<s>[INST] Каким образом определяется дата получения документов, направленных налоговым органом при реализации своих полномочий в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика? [/INST] В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.*Источник:*Абз. 4, п. 4, ст. 31 Налогового кодекса РФ </s>

<s>[INST] Какими способами налоговый орган направляет документы, используемые при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах? [/INST] Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы следующими способами*:   1) лично налогоплательщику или непосредственно его представителю под расписку;   2) через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг;   3) направлены по почте заказным письмом;   4) переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота;   5) через личный кабинет налогоплательщика;   6) через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу, если порядок их передачи прямо не предусмотрен Налоговым кодексом РФ;   7) Лицам, на которых Налоговым кодексом РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, указанные документы направляются налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу.Источник:*Абз. 2, п. 4 ст. 31 Налогового кодекса РФ </s>

<s>[INST] Как налогоплательщик может получить акт налоговой проверки? [/INST] 1) Акт налоговой проверки в течение 5 рабочих* дней с даты этого акта, должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем).    2) В случае, если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель уклоняются от получения акта налоговой проверки, этот факт отражается в акте налоговой проверки, и акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица.    3) В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой рабочий* день считая с даты отправки заказного письма.    4) При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков акт налоговой проверки в течение 10 рабочих* дней с даты этого акта вручается ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков.    5) Акт налоговой проверки направляется иностранной организации (за исключением международной организации, дипломатического представительства, иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса), не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через обособленное подразделение, по почте заказным письмом по адресу, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Датой вручения этого акта считается двадцатый рабочий* день, считая с даты отправки заказного письма.**Источник:*П. 6 ст. 6.1, **п. 5 ст. 100 Налогового кодекса РФ </s>

<s>[INST] Могут ли быть снижены суммы штрафных санкций при привлечении лица к ответственности за совершение налогового правонарушения? [/INST] 1) Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения.    2) При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Налогового кодекса РФ.*    3) К обстоятельствам, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, могут быть отнесены любые обстоятельства, которые будут признаны судом или налоговым органом в качестве таковых.**    В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выявляет обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения***. Налогоплательщик вправе самостоятельно заявить о наличии смягчающих обстоятельств. Соответствующее ходатайство о применении обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налоговых правонарушений, с приложением документальных доказательств их наличия, необходимо представлять налогоплательщику в налоговый орган заранее до рассмотрения акта проверки.Источник:*П. 3 ст.114, ** п. 4 ст. 112, ***пп. 4 п. 5 ст. 101 Налогового кодекса РФ </s>

<s>[INST] От уплаты каких налогов освобождаются организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога? [/INST] Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога:    - на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по соответствующим налоговым ставкам) *    - налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).   Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога:    - на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по соответствующим налоговым ставкам) **    - налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).   Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.Источник:Пункт 3 статьи 346.1 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 1.6, пункт 3, пункт 4 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации;**Пункт 2, пункт 5 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как получить налоговый вычет по сданной декларации 3-НДФЛ? [/INST] Предварительно необходимо оформить доверенность через командира воинского подразделения на подачу заявлений о возврате и направить ее уполномоченному по почте.Уполномоченный родственник, друг и т.д. должен обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате лично. В нем в соответствующем поле нужно прописать действие по доверенности. При этом денежные средства будут возвращены только на счет мобилизованного. </s>

<s>[INST] Как узнать сумму долга? [/INST] Уполномоченному лицу (родственникам, друзьям и т.д.) следует лично обратиться в налоговый орган для получения справки о состоянии расчетов и платежных документов. В случае несогласия с суммой долга они могут оформить обращение. Чтобы получить указанную информацию в налоговом органе нужно оформить доверенность через командира воинского подразделения и направить ее по почте уполномоченному лицу. </s>

<s>[INST] Как оплатить начисления (или долг)? [/INST] Уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо - родственники, друзья и др. При этом в платежном поручении необходимо указать его ИНН.Оформить такое поручение и произвести оплату онлайн можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. При этом на третьем шаге необходимо выбрать уплату за третье лицо. </s>

<s>[INST] Прочее [/INST] Прочее </s>

<s>[INST] Какой порядок исчисления страховых взносов в отношении выплат в пользу физических лиц – иностранных граждан, которые подлежат отдельным видам обязательного социального страхования в соответствии с международными договорами? [/INST] При осуществлении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц – иностранных граждан, которые подлежат отдельным видам обязательного социального страхования в соответствии с международными договорами, суммы страховых взносов исчисляются отдельно по соответствующим видам (соответствующему виду) обязательного социального страхования:   • на обязательное пенсионное страхование - в размере 72,8% от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу* страховых взносов и (или) по единым пониженным тарифам** страховых взносов;   • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 8,9% от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу* страховых взносов и (или) по единым пониженным тарифам** страховых взносов;   • на обязательное медицинское страхование - в размере 18,3% от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу* страховых взносов и (или) по единым пониженным тарифам** страховых взносов.Источник:Пункт 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации;**Пункты 2.2 – 2.4 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] В каком размере уплачивают страховые взносы плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, получающие пенсию за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 №4468-I? [/INST] Плательщики страховых взносов, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 №4468-I, уплачивают страховые взносы только на обязательное медицинское страхование в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов.   Таким образом, за расчетный период 2023 года размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование для указанной категории плательщиков составит 9 118.98 рублей.Для плательщиков, относящихся к указанной категории, и состоящих на учете на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области, за расчетный период 2023 года размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование составит 2 864,48 рубля.Источник:*Пункт 1.4 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации;Закон РФ от 12.02.1993 №4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей»;Письмо ФНС России от 02.02.2021 №БС-4-11/1183@ «О заявлении о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» </s>

<s>[INST] В каком размере уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и состоящие на учете на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области? [/INST] Плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование только в совокупном фиксированном размере:    • 14 400 рублей за расчетный период 2023 года;    • 25 200 рублей за расчетный период 2024 года;   • 36 000 рублей за расчетный период 2025 года.Источник:Пункт 1.3 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] В каком размере уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и состоящие на учете на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области? [/INST] Плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование только в совокупном фиксированном размере:    • 14 400 рублей за расчетный период 2023 года;    • 25 200 рублей за расчетный период 2024 года;   • 36 000 рублей за расчетный период 2025 года.Источник:Пункт 1.3 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Возможно ли в электронной форме получить копии содержащихся в ЕГРЮЛ учредительного документа и внесенных в него изменений, в отношении конкретного юридического лица? [/INST] Нет. Содержащиеся в ЕГРЮЛ документы о конкретном юридическом лице в виде копии учредительного документа (внесенных в него изменений), содержащегося в ЕГРЮЛ, предоставляются в форме документа на бумажном носителе или в форме электронного документа при наличии технической возможности.    До реализации технической возможности предоставления копий содержащихся в ЕГРЮЛ учредительного документа юридического лица и внесенных в него изменений в форме электронного документа копии указанных документов предоставляются на бумажном носителе за плату в установленном порядке.Источник:Пункт 1 статьи 7 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в редакции Федерального закона от 24.07.2023 №353-ФЗ);Пункт 6 Порядка, формы и сроков предоставления содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведений и документов, а также информации и справки, указанных в пунктах 5 и 6 статьи 6 Федерального закона от 8 августа 2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», утвержденных приказом Минфина России от 05.08.2019 №121н </s>

<s>[INST] Каким образом получить в налоговом органе сведения о банковских счетах индивидуального предпринимателя? [/INST] Для получения сведений о своих банковских счетах индивидуальному предпринимателю необходимо направить в любой территориальный налоговый орган соответствующий запрос.    Индивидуальному предпринимателю сведения о его банковских счетах могут быть предоставлены налоговыми органами на основании положений Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ, согласно которому гражданин (физическое лицо) имеет право на получение от государственных органов и их должностных лиц информации, непосредственно затрагивающей его права и свободы.* Основанием для рассмотрения запроса в налоговом органе является ссылка на положение Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ.   Запрос на получение сведений о банковских счетах индивидуальный предприниматель может направить в налоговый орган следующими способами:   1. Лично (предъявив документ, удостоверяющий личность) либо через представителя (по соответствующей доверенности);   2. По почте;   3. По телекоммуникационным каналам связи, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью.   Срок предоставления информации составляет 30 календарных дней со дня регистрации налоговым органом соответствующего запроса.   Сведения о банковских счетах заявителю – индивидуальному предпринимателю могут быть представлены на бумажном носителе непосредственно (через уполномоченного законного представителя) либо по почте на указанный заявителем в обращении адрес.Источник:*Пункт 2 статьи 8 Федерального закона от 27.07.2006 №149-ФЗ «Об информатизации, информационных технологиях и о защите информации»;Статьи 84 и 102 Налогового кодекса Российской Федерации;Статья 12 Федерального закона от 02.05.2006 №59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»;Приказ ФНС России от 24.08.2022 №ЕД-7-14/773@ «Об утверждении рекомендуемых форм сведений о банковских счетах (вкладах, депозитах, электронных средствах платежа, корпоративных электронных средствах платежа) в банках на территории Российской Федерации и счетах (вкладах) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации» </s>

<s>[INST] О статусах каких услуг сообщается налоговыми органами в личный кабинет ЕПГУ? [/INST] Уведомление о статусе оказания услуги по бесплатному информированию (индивидуальному информированию) направляется заявителю (представителю заявителя) в личный кабинет ЕПГУ на заявление (запрос) в части выдачи:    1. справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета такого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента;    2. справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа;   3. справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.   Аналогично направляются в личный кабинет ЕПГУ сведения о статусе по услуге «Прием налоговой декларации (расчета)».Источник:Постановление Правительства Российской Федерации от 01.03.2022 №277 «О направлении в личный кабинет заявителя в федеральной государственной информационной системе «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)»;Федеральный закон №210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» </s>

<s>[INST] Почему руководителю организации (индивидуальному предпринимателю) в личный кабинет физического лица ЕПГУ поступают сообщения о предоставленной услуге «Индивидуальное информирование на основании запросов в электронном виде» (далее по тексту – Услуга), если никаких запросов он не подавал? [/INST] Сведения направляются для размещения в личном кабинете заявителя на ЕПГУ вне зависимости от способа обращения заявителя (представителя заявителя) за предоставлением услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов (далее – Услуги), а также от способа предоставления заявителю результатов предоставления Услуги.   В случае если заявление (запрос) о предоставлении услуги подано без использования ЕПГУ, то сведения о ходе предоставления услуги, результаты предоставления услуги направляются для размещения в личном кабинете ЕПГУ лица, являющегося получателем услуги, или его законного представителя.   Таким образом, если заявитель не желает получать уведомления о статусах в личный кабинет ЕПГУ физического лица (руководителя организации), то для направления уведомлений на корпоративную почту необходимо указать ее в личном кабинете профиля юридического лица на ЕПГУ.Источник:Постановление Правительства Российской Федерации от 01.03.2022 №277 «О направлении в личный кабинет заявителя в федеральной государственной информационной системе «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)»;Федеральный закон №210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» </s>

<s>[INST] Какими способами ЮЛ/ИП может подать в Удостоверяющий центр ФНС России заявление на прекращение действия квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП)? [/INST] Подать заявление на прекращение действия КСКПЭП Заявитель может при личном визите в любой налоговый орган, осуществляющий выдачу КСКПЭП, или заявление на отзыв КСКПЭП сформируется автоматически при поступлении нового заявления на КСКПЭП.Источник:Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»;Пункт 38 Порядка реализации ФНС России функций аккредитованного удостоверяющего центра и исполнения его обязанностей, утвержденного Приказом ФНС России № ВД-7-24/982@ от 30.12.2020 </s>

<s>[INST] Можно ли подать заявление на прекращение действия квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) ЮЛ/ИП в отделение доверенного лица Удостоверяющего центра ФНС России? [/INST] Подать заявление на прекращение действия квалифицированной электронной подписи в отделение доверенного лица Удостоверяющего центра ФНС России можно.Источник:Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» </s>

<s>[INST] Как оформить доверенность, можно ли заранее, пока не мобилизовали ИП? [/INST] Доверенность на представителя ИП (физическое лицо) необходимо заверить у нотариуса.Источник:Статья 185.1 Гражданского кодекса Российской Федерации  </s>

<s>[INST] Как перевыпустить КЭП ИП при мобилизации? [/INST] При наличии у ИП действующего сертификата, полученного в УЦ ФНС России, перевыпустить его можно в «Личном кабинете налогоплательщика – индивидуального предпринимателя».Источник:Приказ ФНС России от 30.12.2020 № ВД-7-24/982@ </s>

<s>[INST] В ближайшие часы надо получить КЭП на руководителя ЮЛ, как это сделать? Срочно нужно отправлять списки по сотрудникам от мобилизации, чтобы была бронь. [/INST] Вы можете обратиться за получением КЭП в любой налоговый орган, где оказывают такую услугу. Перечень таких налоговых органов размещен в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России» официального сайта Федеральной налоговой службы.Источник:Приказ ФНС России от 30.12.2020 № ВД-7-24/982@ </s>

<s>[INST] Как сотрудники будут сдавать отчетность если руководителя/ИП призвали, кто может продлить ЭЦП без руководителя? [/INST] Получить сертификат может представитель ЮЛ или ИП по доверенности. При этом владельцем сертификата будет являться именно представитель ЮЛ или ИП (не руководитель и не ИП).Сделать это можно в удостоверяющих центрах, получивших аккредитацию после 01.07.2020 года. Перечень на сайте Минцифры России.  Источник:Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»;Гражданский кодекс Российской Федерации  </s>

<s>[INST] Вопрос от руководителя ООО плюс он соучредитель, на кого оставить предприятие, если его мобилизуют? [/INST] Можно оформить доверенность на уполномоченного представителя.Источник:Статья 185 Гражданского кодекса Российской Федерации;Статьи 27, 29 Налогового кодекса Российской Федерации </s>